各村（居）：

《青龍鄉(xiāng)村級財務管理制度》已經(jīng)鄉(xiāng)政府研究審定，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

（此件公開發(fā)布）

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豐都縣青龍鄉(xiāng)人民政府

2024年6月14日

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青龍鄉(xiāng)村級財務管理制度

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一、收入管理

（一）各村集體土地征用補償費、“一事一議”籌集資金、承包或轉(zhuǎn)讓費、爭取的項目資金及工作經(jīng)費、捐贈款項、往來清收款、扶貧救災款、接受捐贈、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、接受捐贈財產(chǎn)物資的變現(xiàn)收入、村集體財產(chǎn)變賣收入、各種暫收、借貸款項、上級部門撥款等其它一切貨幣資金來源均視為收入進行管理。村集體經(jīng)濟組織的一切收入全部納入各村“村集體資金賬戶”管理。

（二）屬于鄉(xiāng)財政管理崗下?lián)芸铐棧韶斦芾韻徶苯觿潛艿礁鞔宓?/span>“村集體資金賬戶”中，不得轉(zhuǎn)入其他賬戶和個人賬戶；各站辦所下?lián)軐ｍ椆ぷ鹘?jīng)費，不得發(fā)放現(xiàn)金，否則將追究相關人員責任。

（三）其它直接以現(xiàn)金結(jié)算付款的，村級出納必須在取得款項后五個工作日之內(nèi)將現(xiàn)金存入“村集體資金賬戶”中，嚴禁坐收坐支，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理。

（四）村集體各項收入必須專款專用，嚴禁挪用，擠占，套取。明確村集體經(jīng)濟收支與村委賬務收支范圍，避免混淆使用。如有從村集體經(jīng)濟中支出的款項需符合《豐都縣青龍鄉(xiāng)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織管理辦法（試行）》要求，并在支付前交由鄉(xiāng)經(jīng)濟發(fā)展崗處審批，通過后方可從村集體經(jīng)濟賬戶中支出。

二、支出管理

（一）村級費用支出必須本著“量入為出、以收定支、勤儉節(jié)約”的原則。

村級支出主要用于村級組織辦公經(jīng)費、經(jīng)營支出、生產(chǎn)性支出、建設性支出、公益事業(yè)建設性支出、專款專項支出等，嚴格控制村級各項費用。村級組織辦公經(jīng)費原則上不得超過縣、鄉(xiāng)兩級撥款額度。

（二）支出必須取得合法、真實、有效的原始憑證。

1.村（社區(qū)）組集體一般性支出使用稅務發(fā)票；村（社區(qū)）組之間和村（社區(qū)）組與農(nóng)戶之間支付款項使用市農(nóng)委印制的重慶市農(nóng)村集體經(jīng)濟組織付款憑證，憑證只能在本村（社區(qū)）組使用，嚴禁轉(zhuǎn)讓、出借、贈送、代開等行為。

2.支付干部報酬和村民務工費等使用領款人簽字的村組自制名冊清單，支付村民務工費等應同一項目制定統(tǒng)一標準，如有特殊情況，備注說明緣由。例如在同一項目同一工種中存在崗位職責、務工費的區(qū)分，應在自制名冊清單中注明勞務費有差異的原因（如張三（大工），李四（小工）），并計算準確，支付時須附有具體務工時間、務工勞務費標準、款項領取時間、務工人員簽字確認書，如為轉(zhuǎn)賬支付，須附上銀行回執(zhí)單。

3.參會務工費發(fā)放不超過10元每人每天，支付時需附上會議簽到冊及務工費發(fā)放名冊作為支出附件。

4.辦公用品、食堂采購支出票據(jù)應附發(fā)票和明細單子，明細應注明具體名稱、單價、數(shù)量，不能寫成一批等籠統(tǒng)的計量方式，物資送貨單需注明經(jīng)辦人、接收人、購買時間、數(shù)量、單價、總金額，發(fā)票明細要求與物資送貨單內(nèi)容一致。

5.到縣城開會、辦事、報表等公務，參照豐都財政發(fā)〔2014〕152號規(guī)定執(zhí)行，公共交通費按照當?shù)剞r(nóng)客標準報銷（因工作急需租車的，按照租車時間進行報銷《青龍鄉(xiāng)村級租車結(jié)算表》詳見附件2），同時記錄好用車時間、用車事由、用車人員、用車行程，住宿費原則上僅限于在縣城城區(qū)內(nèi)沒有住房（含租房）可以按規(guī)定據(jù)實報銷。超標準的公共交通費、出差地生活補助、出差地交通補助、住宿費、車費不得報銷入賬。

6.工程支出使用稅務發(fā)票，票據(jù)內(nèi)容要真實完整，結(jié)算時附村（社區(qū)）民代表會議記錄（會議應詳盡討論如為什么做、怎么做、人數(shù)、實施方式等具體展開事項）、實施方案、采購物資送貨單（注明采購物資明細及簽收人）、招投標合同、工程竣工驗收手續(xù)及施工前中后三張照片，做到同計劃、同實施、同驗收，達到文件規(guī)范、收集完整。對不符合政策、制度規(guī)定的發(fā)票單據(jù)，鄉(xiāng)村級財務人員一律不得入賬。

7.其他未提及支出事項，支出附件以上級相關要求以及相關法律法規(guī)要求執(zhí)行。

（三）支出規(guī)定。

原則上轉(zhuǎn)賬支付，嚴禁大額取現(xiàn)。除辦公用品等零星開支等特殊外，對外單位、個人超過500元的不得使用現(xiàn)金支付，必須通過轉(zhuǎn)賬支付，且要求開具正規(guī)發(fā)票，否則將不予支付報銷。所有款項通過銀行代付，實現(xiàn)末端支付，支付費用時原則上不能報賬員以銀行轉(zhuǎn)賬的形式轉(zhuǎn)入報賬員個人賬戶，再轉(zhuǎn)交經(jīng)辦人，須直接支付給經(jīng)辦人。

（四）村級債務管理。

村級費用支出采取以收定支原則，費用支出嚴禁以任何理由負債支出。若產(chǎn)生新增債務，將按照誰批準、誰負責、誰借錢、誰償還的原則嚴肅追究相關人員責任。

三、審批程序

（一）支付票據(jù)與簽字審批程序。

1.各村（社區(qū)）各設置一名出納人員（報賬員），負責本村（社區(qū)）出納工作，村（社區(qū)）支部書記不得兼任出納。完善手續(xù)并完成支付的單據(jù)應交鄉(xiāng)財政管理崗代理記賬。

2.事前審批流程及支付票據(jù)與簽字審批流程。

（1）事前審批程序。除上級部門有明確規(guī)定使用方式類支出的按照相關管理辦法使用（如服務群眾工作經(jīng)費）外，村（社區(qū)）其余單筆支出在500元以上的均需進行事前審批程序，經(jīng)相應層級的領導審批后公示實施，并填報《青龍鄉(xiāng)經(jīng)費使用事前審批表》（附件1）具體如下：

村（社區(qū)）單筆在500元--2000元內(nèi)支出，事前須經(jīng)村支“兩委”全體成員、村務監(jiān)督委員會主任集體研究通過，形成會議記錄，編制簡要方案經(jīng)村副書記審批后由村（居）書記復核報由包村領導審核簽字同意后實施；

單筆在2000元--5000元內(nèi)支出，事前須經(jīng)村支“兩委”全體成員、村務監(jiān)督委員會主任集體研究通過，形成會議記錄，編制簡要方案經(jīng)村副書記審批后由村（居）書記復核報由包村領導審簽、鄉(xiāng)長審批同意后實施；

單筆在5000元--10000元內(nèi)支出，事前須經(jīng)村支“兩委”全體成員、村務監(jiān)督委員會主任集體研究通過，形成會議記錄，編制簡要方案經(jīng)村副書記審批后由村（居）書記復核報由包村領導審簽、鄉(xiāng)長審批、書記審批同意后實施；

開支建設項目和10000元以上重大開支，事前必須經(jīng)村（社區(qū)）支“兩委”全體成員、村務監(jiān)督委員會成員、村民小組長等村民代表參加的會議研究通過，以四議兩公開的形式公開后，將實施方案報包村領導，經(jīng)過鄉(xiāng)黨委會研究審核通過后實施。上級專項支出另有具體規(guī)定的從其規(guī)定。實施完畢并驗收合格后按正常報賬程序予以報賬（報賬時須附會議記錄、實施方案、事前審批表、合同（或協(xié)議）、采購物資送貨單，施工前、中、完工后的照片，公示照片、票據(jù)、竣工驗收單等附件）。如卻因?qū)嶋H情況存在超預算情況的，按支出金額審批范圍由相關審批人在《青龍鄉(xiāng)經(jīng)費使用事前審批表》備注欄中簽署復核意見。

（二）報賬程序。

村級報賬員持合法、真實的經(jīng)相關人員簽字及批注意見的票據(jù)→鄉(xiāng)代理會計處審核，票據(jù)的封面中注明使用資金情況（使用的哪項專項資金），根據(jù)報賬金額的不同參照不同事前審批流程及支付票據(jù)與簽字審批流程，由村（社區(qū)）書記、副書記、報賬員簽字，相關領導審批，并加蓋村委公章和監(jiān)督委員會公章。

（三）支付程序。

票據(jù)審核通過后由報賬員填業(yè)務委托書，業(yè)務委托書需蓋村級公章、村（居）書記私章、財政管理崗審核票據(jù)人員私章，蓋章完成后提交銀行支付。

（四）報賬時限。

各村（居）落實一名專（兼）職出納，按時登記出納賬簿（日清月結(jié)），村級財務報賬實行限時制，即各村（居）委會收支單據(jù)原則上在一個月內(nèi)結(jié)清，發(fā)票較少的最多不能超過一個季度。各村出納于次月的1至5日將本會計期間經(jīng)審核審批的收支單據(jù)按時報鄉(xiāng)財政管理崗入賬。每月入賬后，各村（居）委會必須對本月的財務進行公開，自覺接受群眾的監(jiān)督。

四、其他財務管理

（一）嚴格執(zhí)行“四議兩公開”。

在項目、工程實施前召開會議，會議召開應提供參會人員簽到冊，記錄人如實做好記錄，再根據(jù)會議討論事項要求實施項目。執(zhí)行四議兩公開時，應將決策過程及結(jié)果同時向全體村民公開，如公開后發(fā)現(xiàn)決議存在重大問題的，應在修改后重新進入四議兩公開流程。

（二）規(guī)范合同簽訂。

1.簽訂合同時應如實、準確填寫合同內(nèi)容及簽訂日期，涉及數(shù)字部分不得隨意涂改，簽訂合同條款須符合法律法規(guī)，保證合同的有效性，如合同附授權(quán)說明書，則需授權(quán)人簽字蓋章。

2.簽訂合同嚴禁合同代簽行為，確保合同簽字字跡一致，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)代簽行為，一律不予報銷。

3.村（社區(qū)）報賬員報銷合同費用時，應根據(jù)合同約定打款給合同簽訂人，不得隨意打款給無關人員，如有特殊情況，須附委托收款等情況說明書作為佐證資料。

（三）村（社區(qū)）報賬員崗位職責。

1.規(guī)范原始憑證登記、整理工作。村（社區(qū)）報賬員應對原始憑證的真實性、合法性、合理性、準確性、完整性、及時性負責，把好審核第一關。整理原始憑證時，仔細核對票據(jù)明細和總金額情況，減少計算審核錯誤，避免在原始憑證上進行涂改。村（社區(qū)）報賬員每月定期將整理的憑證按要求報送至鄉(xiāng)財政管理崗處。

2.?規(guī)范現(xiàn)金入賬程序、日記賬登記工作，做到應入盡入。收入支出及時記賬，確保現(xiàn)金流入流出不重記、漏記，做到賬款相符、賬實相符。日記賬金額不得隨意涂改，登記作物的應用紅色簽字筆劃線更正沖轉(zhuǎn)或作廢處理，做到日清月結(jié)。

3.村（社區(qū)）報賬員賬務處理應及時、準確，發(fā)生一筆登記一筆，不漏登、亂登。鄉(xiāng)財政管理崗每月收取票據(jù)做賬時，仔細對賬，年底對賬，并與村（社區(qū)）報賬員核實實際賬務情況，做到賬實一致、賬賬一致。

4.規(guī)范銀行印鑒管理。銀行印鑒章由村（居）書記本人管理，不得隨意授權(quán)，不得直接由報賬員一人包攬，村（居）書記本人須對蓋印鑒章后的票據(jù)負責。

5.規(guī)范各村（居）庫存現(xiàn)金使用。各村（居）支出款項時原則上不使用現(xiàn)金結(jié)算，須進行轉(zhuǎn)賬支付。各村（居）原則上不得留有庫存現(xiàn)金，不得白條抵庫，不得坐支現(xiàn)金，不得公款私存。各村（居）庫存現(xiàn)金由出納員保存和管理，且?guī)齑娆F(xiàn)金不得超過500元，超過500元時應及時存入銀行。出納員對庫存現(xiàn)金的安全承擔全部責任。

五、監(jiān)督與處罰規(guī)定

鄉(xiāng)上成立以人大主席為組長，紀委、財政分管領導為副組長，人大群團崗、紀檢監(jiān)察崗、經(jīng)濟發(fā)展崗、財政管理崗、民生事務崗、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)服務崗等相關業(yè)務精干人員為成員的村級財務監(jiān)督審計小組，定期、不定期對各村（居）委會財務管理情況進行監(jiān)督審計，在檢查中如發(fā)現(xiàn)在會計核算過程中，有下列情形之一的視為違反財經(jīng)紀律，將按相關管理規(guī)定處理。

（一）不按時報賬、對賬，票據(jù)不規(guī)范、手續(xù)不完整的，在進行財務審計時，不如實提供涉及審計事項的資料證據(jù)的，阻撓鄉(xiāng)監(jiān)督審計小組依法對其進行財務審計監(jiān)督的，鄉(xiāng)財政管理崗應立及停止用款，并在全鄉(xiāng)進行通報批評，發(fā)現(xiàn)有村干部濫用職權(quán)或玩忽職守造成直接經(jīng)濟損失的，要追究相關人員責任，涉及違法亂紀的，依法移交紀檢監(jiān)察或司法部門進行處理。

（二）截留、坐支、挪用、私借私分現(xiàn)金的，隱瞞集體收入，取得的收入不按要求及時入賬，或私設會計賬簿（賬外設賬），私設小金庫，公款私存或以個人名義使用存折開戶的，造成集體資產(chǎn)遭受損失和浪費的，鄉(xiāng)經(jīng)濟發(fā)展崗應立及停止用款，追回流失款項，對相關人員進行通報批評，并由相關部門依照現(xiàn)行法律、法規(guī)給予相關人員黨紀、政紀處分，對直接責任人給予經(jīng)濟處罰，構(gòu)成犯罪的移交司法機關處理。

（三）白條頂庫或亂開票據(jù)套取現(xiàn)金的，專款不專用或不按規(guī)定使用備用金的，鄉(xiāng)財政管理崗應立即停止用款，并通報批評，追回款項后方可用款。

（四）不按要求定期進行財務公開的，由鄉(xiāng)紀檢監(jiān)察崗、基層黨建崗、財政管理崗監(jiān)督進行公開。

本制度印發(fā)之日起實施。